當(dāng)然，交稅并不完全是一件壞事，合理的稅收制度和合理的使用可以在一定程度上促進(jìn)社會(huì)的發(fā)展，比如解決市場(chǎng)失靈（market failure）所造成的公共物品（public goods）供給不足（under-produced）的現(xiàn)象。不過(guò)，這并不是我們這次的重點(diǎn)。今天，我們具體看看誰(shuí)的稅收負(fù)擔(dān)最重，誰(shuí)的負(fù)擔(dān)最輕。
在AP經(jīng)濟(jì)學(xué)中我們知道，稅收一般表現(xiàn)為單位稅（per unit tax），即對(duì)每單位商品征收相同的稅收。稅收的征稅對(duì)象可以是消費(fèi)者，也可以是生產(chǎn)者，這里我們以對(duì)生產(chǎn)者征稅為例。
大家先了解一下稅收的作用機(jī)制：對(duì)生產(chǎn)者征稅就意味著生產(chǎn)者的成本增加，相應(yīng)的生產(chǎn)者會(huì)減少對(duì)產(chǎn)品的供給（如下圖所示），為了彌補(bǔ)增加的成本所帶來(lái)的損失，生產(chǎn)者會(huì)抬高價(jià)格，將損失轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者。


 
需要說(shuō)明的是，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)移稅收的能力取決于消費(fèi)者對(duì)商品的需求價(jià)格彈性（price elasticity of demand）。沒(méi)錯(cuò)，又是彈性（elasticity）！
我們知道需求價(jià)格彈性分為
完全彈性（perfect elastic）
富有彈性（elastic）
單位彈性（unit elastic）
缺乏彈性（inelastic）
完全無(wú)彈性（perfect inelastic）
不同程度的彈性表示了消費(fèi)者對(duì)價(jià)格變動(dòng)的不同反應(yīng)程度（responsiveness）。
 
第一種情況
 
完全彈性


 
從上圖可以看出，在征稅后，企業(yè)因?yàn)槌杀驹黾佣鴾p少了供給，產(chǎn)量（或銷(xiāo)量）隨之減少，稅收如圖中紅色矩形所示，而且全部由生產(chǎn)者自行承擔(dān)，這是因?yàn)橥耆珡椥员砻飨M(fèi)者對(duì)該商品的需求可有可無(wú)，只要價(jià)格上漲一點(diǎn)點(diǎn)，需求量就會(huì)減少為0，那么生產(chǎn)者就不可能有能力將增加的稅收成本轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，哪怕是一點(diǎn)點(diǎn)都不可能。
 
第二種情況
 
富有彈性


 
上圖中的紅色部分表示稅收，全部的稅收負(fù)擔(dān)分別由生產(chǎn)者和消費(fèi)者承擔(dān)，生產(chǎn)者承擔(dān)稅收中的大部分（下面較大的紅色矩形），而消費(fèi)者則只承擔(dān)稅收中少的部分（較小的紅色矩形）。這是因?yàn)樵诟挥袕椥缘臈l件下，消費(fèi)者對(duì)價(jià)格變化有很強(qiáng)的反應(yīng)，但這不足以使其完全放棄消費(fèi)，那么生產(chǎn)者就有能力將部分稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者，哪怕只是一小部分。
 
第三種情況
 
單位彈性


 
在單位彈性下，稅收負(fù)擔(dān)此時(shí)由生產(chǎn)者和消費(fèi)者共同承擔(dān)，并且是各承擔(dān)一半，正如圖中兩個(gè)相等的紅色矩形所示。
 
第四種情況
 
缺乏彈性


 
同樣，稅收此時(shí)由消費(fèi)者和生產(chǎn)者共同承擔(dān)，但此時(shí)消費(fèi)者承擔(dān)較多（上面較大的紅色矩形），而生產(chǎn)者承擔(dān)較少（下面較小的紅色矩形）。之所以消費(fèi)者承擔(dān)更多的稅收是因?yàn)橄M(fèi)者不太愿意放棄這種商品的購(gòu)買(mǎi)，即便價(jià)格上漲很多。那么，生產(chǎn)者知道消費(fèi)者即便漲價(jià)也要購(gòu)買(mǎi)的話就必然會(huì)將大部分稅收成本轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者頭上。
 
第五種情況
 
完全無(wú)彈性


 
在完全無(wú)彈性的情況下，稅收全部由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)（圖中紅色的矩形），生產(chǎn)者不承擔(dān)任何稅收。這是因?yàn)橄M(fèi)者對(duì)此種商品有固定不變的需求，無(wú)論價(jià)格上漲多少，需求量也不會(huì)發(fā)生變化，那么生產(chǎn)者就可以將稅收負(fù)擔(dān)全部轉(zhuǎn)移的消費(fèi)者頭上，而不用擔(dān)心會(huì)有消費(fèi)者停止購(gòu)買(mǎi)。

綜上所述，需求價(jià)格彈性越大，生產(chǎn)者承擔(dān)的稅收越多；需求價(jià)格彈性越小，消費(fèi)者承擔(dān)的稅收越多。