當然，交稅并不完全是一件壞事，合理的稅收制度和合理的使用可以在一定程度上促進社會的發(fā)展，比如解決市場失靈（market failure）所造成的公共物品（public goods）供給不足（under-produced）的現(xiàn)象。不過，這并不是我們這次的重點。今天，我們具體看看誰的稅收負擔最重，誰的負擔最輕。
在AP經(jīng)濟學中我們知道，稅收一般表現(xiàn)為單位稅（per unit tax），即對每單位商品征收相同的稅收。稅收的征稅對象可以是消費者，也可以是生產(chǎn)者，這里我們以對生產(chǎn)者征稅為例。
大家先了解一下稅收的作用機制：對生產(chǎn)者征稅就意味著生產(chǎn)者的成本增加，相應的生產(chǎn)者會減少對產(chǎn)品的供給（如下圖所示），為了彌補增加的成本所帶來的損失，生產(chǎn)者會抬高價格，將損失轉(zhuǎn)移給消費者。


 
需要說明的是，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)移稅收的能力取決于消費者對商品的需求價格彈性（price elasticity of demand）。沒錯，又是彈性（elasticity）！
我們知道需求價格彈性分為
完全彈性（perfect elastic）
富有彈性（elastic）
單位彈性（unit elastic）
缺乏彈性（inelastic）
完全無彈性（perfect inelastic）
不同程度的彈性表示了消費者對價格變動的不同反應程度（responsiveness）。
 
第一種情況
 
完全彈性


 
從上圖可以看出，在征稅后，企業(yè)因為成本增加而減少了供給，產(chǎn)量（或銷量）隨之減少，稅收如圖中紅色矩形所示，而且全部由生產(chǎn)者自行承擔，這是因為完全彈性表明消費者對該商品的需求可有可無，只要價格上漲一點點，需求量就會減少為0，那么生產(chǎn)者就不可能有能力將增加的稅收成本轉(zhuǎn)移給消費者，哪怕是一點點都不可能。
 
第二種情況
 
富有彈性


 
上圖中的紅色部分表示稅收，全部的稅收負擔分別由生產(chǎn)者和消費者承擔，生產(chǎn)者承擔稅收中的大部分（下面較大的紅色矩形），而消費者則只承擔稅收中少的部分（較小的紅色矩形）。這是因為在富有彈性的條件下，消費者對價格變化有很強的反應，但這不足以使其完全放棄消費，那么生產(chǎn)者就有能力將部分稅收負擔轉(zhuǎn)移給消費者，哪怕只是一小部分。
 
第三種情況
 
單位彈性


 
在單位彈性下，稅收負擔此時由生產(chǎn)者和消費者共同承擔，并且是各承擔一半，正如圖中兩個相等的紅色矩形所示。
 
第四種情況
 
缺乏彈性


 
同樣，稅收此時由消費者和生產(chǎn)者共同承擔，但此時消費者承擔較多（上面較大的紅色矩形），而生產(chǎn)者承擔較少（下面較小的紅色矩形）。之所以消費者承擔更多的稅收是因為消費者不太愿意放棄這種商品的購買，即便價格上漲很多。那么，生產(chǎn)者知道消費者即便漲價也要購買的話就必然會將大部分稅收成本轉(zhuǎn)移到消費者頭上。
 
第五種情況
 
完全無彈性


 
在完全無彈性的情況下，稅收全部由消費者來承擔（圖中紅色的矩形），生產(chǎn)者不承擔任何稅收。這是因為消費者對此種商品有固定不變的需求，無論價格上漲多少，需求量也不會發(fā)生變化，那么生產(chǎn)者就可以將稅收負擔全部轉(zhuǎn)移的消費者頭上，而不用擔心會有消費者停止購買。

綜上所述，需求價格彈性越大，生產(chǎn)者承擔的稅收越多；需求價格彈性越小，消費者承擔的稅收越多。